Сокрытие доходов: последствия и советы по легальному уменьшению налоговых обязательств

Сокрытие доходов ради уклонения от налогов — противозаконное действие, которое наказывается крупными штрафами, а в некоторых случаях и тюрьмой. 

В этой статье о том, что нужно знать по этой теме физическим лицам: что считается сокрытием дохода, какое наказание предусмотрено за нарушение и как снизить размер налога законно.

Когда вас могут обвинить в сокрытии доходов

«Серая» зарплата

Основная ответственность за сокрытие доходов работника лежит на работодателе — именно он получает выгоду от этого, сокращая размер обязательных страховых выплат. Ему грозят крупные штрафы и уголовная ответственность. 

Работников налоговые инспекторы обычно не трогают, хотя нарушение с их стороны тоже имеется: согласно НК РФ работник обязан подать декларацию и заплатить подоходный налог с зарплаты, если этого не сделал работодателя. На практике вас обвинят в сокрытии доходов с целью ухода от налогов при получении «серой» зарплаты только по заявлению от недоброжелателей — если на вас пожалуются, налоговой придётся провести проверку.

Коммерческая деятельность

Сдаёте квартиру — заплатите налог. Посидели с соседскими детьми за деньги — заплатите налог. Связали свитер и продали на Авито — заплатите налог. 

Все физические лица наравне с самозанятыми или ИП привлекаются к ответственности за сокрытие доходов, если ведут коммерческую деятельность нелегально и намеренно не заявляют о доходе, чтобы не платить налог.

Налоговая может обратить внимание даже на небольшие суммы, случайно или при рассмотрении жалобы, например, от недовольного арендатора. 

Продажа активов

Подоходным налогом облагается не только доход от предпринимательской деятельности, но и прибыль от продажи имущества и ценных бумаг. Например, при продаже квартиры или машины, вы обязаны подать декларацию об этом до 30 апреля года, следующего за годом продажи, а затем оплатить налог в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Не подали декларацию — подозреваетесь в сокрытии доходов с целью ухода от налогообложения. 

Найм работника

Тут уже скрываются не свои, а чужие доходы. Няня, помощник по дому, личный ассистент — если люди работают на вас полный рабочий день по графику или сменам, имеют рабочее место, чёткие обязанности и подчиняются вашему распорядку, то такие отношения закон признаёт трудовыми. 

Как физическое лицо, вы не обязаны удерживать с зарплаты работника и уплачивать в бюджет подоходный налог (это работник будет делать сам), но вам необходимо зарегистрировать трудовой договор по месту регистрации и платить за работника обязательные страховые взносы (ТК РФ Статья 303). 

Не путайте рабочие отношения с услугами! Если вы регулярно приглашаете няню, репетитора или уборщицу, но они работают по своему расписанию, и сами регулируют стоимость своих услуг, то трудовой договор не требуется. 

Как налоговая узнаёт о незаявленных доходах?

В большинстве случаев — при совершении крупных покупок, которые не соответствуют уровню дохода. 

В Налоговом кодексе РФ отсутствуют статьи, посвящённые налоговому контролю за крупными расходами граждан. Однако налоговая инспекция всё же получает кое-какую информацию, которая может стать основанием для проверки. Например, ГИБДД передаёт в налоговую информацию о поставленных на учёт автомобилях для расчёта транспортного налога. Также туда поступают сведения из Росреестра о регистрации права собственности на недвижимость.

Если стоимость приобретённого имущества не коррелирует с официальными доходами, инспектор имеет право запросить информацию о движении средств по банковским счетам налогоплательщика. 

Чем грозит сокрытие доходов: от штрафа до тюрьмы

• Единовременная уплата налога

Скрыли доход — не заплатили налог. Когда недоплата вскроется, налог придётся как можно скорее уплатить в бюджет, чтобы избежать более серьёзных последствий. Это может стать ударом по вашим финансам. Придётся брать кредит или продавать имущество. 

• Пени

За каждый день просрочки начисляется пеня. Например, если вы не оплатили налог три года назад, вместе с налогом потребуется заплатить пени за весь этот период. По стандартным тарифам за 3 года набежит по 35 копеек с каждого рубля. 

• Штраф

За несвоевременную уплату подоходного налога также начисляется штраф: 20% от суммы долга в общих случаях или 40%, если будет доказано, что налог не оплачен умышленно. 

Есть и ещё один штраф. Согласно статье №198 УК РФ, сокрытие доходов с целью ухода от налогообложения в крупных (от 2,7 млн ₽ за 3 года) и особо крупных размерах (от 13,5 млн ₽ за 3 года) наказывается штрафом до 300 000 ₽ или 500 000 ₽ соответственно. 

• Процедура взыскания

Если налог, штрафы и пени не будут оплачены по требованию, налоговая обратится в суд. Суд выдаст соответствующий приказ, и взысканием долга займутся приставы: арестуют счета, изымут имущество, запретят выезд за границу. 

• Удар по репутации

Информация о судебном делопроизводстве появится в общем доступе. Также налоговая может уведомить работодателя о задолженности, чтобы взыскивать долг с напрямую зарплаты. 

• Уголовная ответственность

Статья №198 УК РФ предусматривает не только денежное наказание, но и уголовную ответственность. В худшем случае можно лишиться свободы на срок до 3 лет. 

Для лиц, совершивших преступление впервые, есть послабление. Уголовная ответственность не предусмотрена, если обвиняемый полностью оплатит налог, сопутствующие штрафы и пени. 

Не скрывайте доходы — снижайте размер налога легально

Уменьшение базы на сумму расходов 

Предположим, вы продали машину и обязаны заплатить 13% от суммы, полученной от покупателя (если стоимость автомобиля более 250 тысяч ₽ и вы владеете им менее 3 лет). Но ведь ранее вы потратили деньги на покупку этого автомобиля! Фактически доход, подлежащий обложению налогом, — это разница между покупкой и продажей. Смело заявляйте об этом в налоговой декларации, приложив к ней документы, подтверждающие ваши расходы (например, договор купли-продажи). 

Обратите внимание. Если налог получается нулевым (вы продали машину за ту же цену или дешевле), декларацию всё равно нужно подать. 

Налоговые вычеты

Государство предлагает множество вычетов, за счёт которых можно снизить налоговую базу и либо не платить НДФЛ с определённой суммы дохода, либо вернуть его назад уже после уплаты. 

• Стандартные вычеты предусмотрены для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и Российской Федерации, участников Великой Отечественной войны, инвалидов, а также родителей несовершеннолетних детей (согласно статье 218 НК РФ).
• Социальные вычеты распространяются на расходы на благотворительность, образование, спорт, медицинское обслуживание и покупку лекарств, а также на негосударственное пенсионное страхование и накопительную часть трудовой пенсии (согласно статье 219 НК РФ).
• Инвестиционные вычеты доступны для лиц, держащим сбережения на индивидуальном инвестиционном счете (согласно статье 219.1 НК РФ).
• Имущественные вычеты применяются при приобретении жилья и реализации имущества (согласно статье 220 НК РФ).
• Профессиональные вычеты распространяются на доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам гражданско-правового характера и прочее (согласно статье 221 НК РФ).
• Вычеты при наличии убытков от операций с ценными бумагами (согласно статье 220.1 НК РФ).

Если грамотно использовать возможности по уменьшению налоговой базы и не лениться сохранять документы по расходам, которые учитываются для вычета, можно ежегодно возвращать уплаченный в бюджет НДФЛ. В полном размере или большую его часть. Это легальный способ экономии на налогах, доступный всем гражданам РФ.