Несовершеннолетний ребенок может стать собственником движимого или недвижимого имущества или доли в нем в результате наследования или, например, покупки с использованием средств материнского капитала.
Граждане РФ обязаны платить налоги с находящегося в их собственности или владении имущества. Дети любого возраста несут такую же налоговую обязанность, что и взрослые. Если собственником выступает несовершеннолетний ребенок, то налоги за него должны заплатить его законные представители – родители, усыновители или опекуны.
Данная обязанность наступает с месяца, в котором возникло право собственности, а в случае перехода объекта недвижимости по наследству — с момента открытия наследства, то есть дня смерти наследодателя. Не имеет значение, есть у ребенка ИНН или пока нет. Даже если ИНН нет, Федеральная налоговая служба присвоит его ребенку автоматически после уведомления из Росреестра о том, что несовершеннолетний стал собственником жилья. ГИБДД, кстати, также обязана информировать ФНС о факте передачи прав собственности на транспортное средство.
Несовершеннолетние в возрасте от 14-ти до 18-ти лет вправе с согласия законных представителей самостоятельно распоряжаться своим имуществом и уплачивать за него налоги. За детей старше 18 лет родители по-прежнему могут оплачивать налоги через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС. При этом в платежном поручении необходимо указать ИНН лица, за которое уплачивается налог.
Льготы для несовершеннолетних собственников
В отношении несовершеннолетних собственников имущества никаких федеральных льгот нет. Исключение составляют дети-инвалиды и дети, получающие пенсию по потере кормильца. Они не уплачивают налог на имущество физических лиц в отношении одного объекта каждого вида, а по земельному налогу получают вычет в размере необлагаемой налогом кадастровой стоимости 600 кв. м одного земельного участка.
Дополнительные налоговые льготы несовершеннолетним собственникам могут предоставляться на региональном уровне.
Как заплатить налоги за несовершеннолетнего
Налоги за несовершеннолетнего собственника платятся также, как и совершеннолетним налогоплательщиком: через личный кабинет в налоговой, в банке, на почте, через платежный терминал или в мобильном приложении банка по УИН, штрихкоду или QR-коду, который есть на налоговом уведомлении.
Если по каким-либо причинам налоговое уведомление по объектам налогообложения, находящимся в собственности несовершеннолетнего, не получено, законный представитель может:
- лично обратиться в любой налоговый орган или офис МФЦ;
- зарегистрировать ребенка в сервисе Личный кабинет налогоплательщика и получать налоговые уведомления в электронном виде. Для регистрации в Личном кабинете необходимо обратиться в любой налоговый орган или офис МФЦ. Если ребенок старше 14-ти лет, то подключиться к Личному кабинету также можно с паролем от Портала государственных услуг;
- есть возможность получения налогового уведомления на ребенка в Личном кабинете законного представителя. Для этого необходимо в Личном кабинете в разделе «Профиль» во вкладке «Семейный доступ» добавить пользователя – несовершеннолетнего ребенка, отправив запрос в его Личный кабинет. Затем подтвердить направленный запрос в личном кабинете ребенка.
Если не заплатить налоги за несовершеннолетнего
Уплатить имущественные налоги за год необходимо в срок не позднее 1 декабря следующего за ним года.
Если не заплатить налоги вовремя, налоговыми органами будут приняты меры по принудительному взысканию задолженности. При наличии судебного приказа долг детей в упрощенном судебном порядке взыщут с законных представителей. При этом деньги будут списаны со счетов обоих родителей, ведь в соответствии с законодательством они отвечают за ребенка в равной мере. К сумме налога добавится также и пеня за просрочку платежа за каждый день просрочки начиная со 2 декабря, которая для физических лиц составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.
