С дохода, полученного с продажи машины, нужно заплатить налог. Специального налога «с продажи транспортного средства» в России нет, поэтому платится обычный налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для россиян, проживающих в стране постоянно, т.е. резидентов, он составляет 13%. Те, кто находится в стране менее 183 дней в году, иными словами, не являются резидентами, платят налог в размере 30%.
Формула расчета очень простая: сумму дохода, полученного с продажи машины, нужно умножить на 13%. Например, если вы продали машину за 1 000 000 руб., то налог составит 130 тыс. руб. От стоимости авто ставка налога не зависит: она одинаковая и для недорогих, и для люксовых транспортных средств.
Если вы владеете машиной более 3 лет, то налог платить не нужно, информировать налоговые органы о сделке купли-продажи также нет необходимости.
Если вы продали авто, которое находилось у вас в собственности менее 3 лет, то нужно самостоятельно заполнить и подать в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором вы продали машину. Декларация подается в налоговый орган по месту жительства или пребывания.
Декларацию можно заполнить от руки, получив бланк непосредственно в отделении налоговой, а можно в электронном виде с помощью программы, которая самостоятельно сформирует ее на бланках необходимой формы. Скачать программу можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором вы получили доход с продажи транспортного средства.
Иные варианты налогообложения при смене владельца авто
- Если машина передана в наследство, то платить налог не нужно.
- Если вы оформили договор дарения, тогда тот, кто дарит, налог не платит, а вот одаряемый, если он не является вашим близким родственником или членом одной семьи, обязан заплатить НДФЛ от рыночной стоимости машины. Близкими родственниками являются: супруги, бабушки-дедушки, внуки, родители, дети (в т.ч. усыновленные), братья-сестры (в том числе сводные). Не являются близкими родственникам: прабабушки-прадедушки-правнуки, дяди-тети-племянники, двоюродные братья-сестры, свекор-свекровь и тесть-теща. Например, если свекор подарил машину, и ее рыночная стоимость составляет 1,5 млн, то необходимо заплатить налог по формуле: 1,5 млн х 13% = 195 тыс. руб.
Налоговые вычеты
Если вы продаете машину, которой владели менее трех лет и вам предстоит заплатить налог на доход с ее продажи, то у вас по закону есть возможность получить налоговый вычет. Вариантов вычета два:
- Вычет с фактической стоимости машины. Для оформления этого вычета вам понадобится предоставить в налоговые органы договор, по которому вы приобрели в собственность транспортное средство или квитанции. Формула расчета налога будет такой: из суммы, за которую вы продали машину, вычитается сумма, за которую вы изначально сами ее купили, с полученной разницы платится налог. Например, если вы купили авто за 700 тыс. руб. и продали его за эту же или меньшую сумму, то налог вы не платите. Если купили машину за 800 тыс. руб., а продали за 1 млн, то ваша прибыль составит 200 тыс., а налог с нее: 200 тыс. х 13% = 26 000 руб.
- Максимальный имущественный вычет в 250 тыс. руб. Если по какой-то причине у вас нет на руках документов изначальной купли-продажи транспортного средства, то рассчитывать налог нужно будет по такой формуле: доход с продажи авто минус налоговой вычет и с полученной разницы уже высчитываем налог. Например, вы продали машину за 800 тыс.: 800 тыс. – 250 тыс. = 550 тыс., с этой суммы рассчитываем налог: 550 тыс. х 13% = 71 500 руб.
Если машина получена в наследство, то на нее действуют абсолютно такие же правила уплаты налогов с продажи. Если вы продаете после 3 лет владения – никаких налогов не платите, если до – у вас также есть право оформить налоговый вычет по описанным выше правилам.
Если вы решите продать машину, которую получили в дар не от близкого родственника, то сумма вашего налога с продажи уменьшится на сумму уплаченного вами ранее НДФЛ. Вернемся к примеру с подаренной свекром машиной, допустим цены на машины выросли и вы продали ее за 1,6 млн руб. Ваш налог будет рассчитываться по формуле: цена продажи авто умноженная на 13% и уменьшенная на сумму ранее уплаченного налога, т.е. 1,6 млн х 13% = 208 тыс. минус ранее уплаченные 195 тыс. и вам останется заплатить всего 13 тыс. налога. Если же вы продали авто по цене равной рыночной цене ее покупки или ниже, то налог вы платить не будете.
Заявление на получение налогового вычета можно подать в любое время в течение года. На проверку заявления и прилагающихся к нему документов, подтверждающих право вычета, у налоговой уйдет около трех месяцев с даты подачи.
Подавать как декларацию по форме 3-НДФЛ, так и на заявление на налоговый вычет можно несколькими способами:
- Лично в отделении налоговой службы.
- По почте с описью вложения. В таком случае датой представления документов будет считаться дата, когда письмо принято на почте, она будет указана на штампе почтового отделения.
- Через уполномоченного представителя по нотариально заверенной доверенности.
Нерезидентам РФ налоговые вычеты недоступны.
Ответственность за налоговые нарушения
Если вы не предоставили в срок налоговую декларацию, вам грозит штраф 5% от суммы налога, который вы должны заплатить со своего дохода, за каждый месяц (как полный, так и не полный) просрочки предоставления информации. Правда не более 30% от суммы вашего налога, но и не менее 1000 руб.
Если вы получили доход с продажи автомобиля, которым владели менее 3 лет и не заплатили налог, то в случае обнаружения этого факта, вам придется заплатить и сам налог, и штраф в размере 20% от его суммы. При этом, если налоговая докажет, что вы действовали умышленно, то штраф составит уже 40%. К этой сумме добавится также и пеня за просрочку платежа, которая для физических лиц составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ.
Скрывать факт продажи
машины нет никакого смысла, поскольку ГИБДД обязана информировать ФНС о факте передачи прав собственности на транспортное средство. На практике информация о изменениях в статусе движимого имущества, как у продавца, так и у покупателя появляется в личном кабинете налоговой автоматически.
