Инвестиционный налоговый вычет по ИИС: как получить и в чём преимущества льготы 

Индивидуальный инвестиционный счёт даёт его владельцу право на налоговый вычет.

В статье рассказываем, как правильно воспользоваться льготой по инвест счетам, которые открыты до 1 января 2024 года.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Индивидуальный инвестиционный счёт¹ (ИИС) – новый способ инвестирования. Он сочетает функции брокерского счёта с налоговыми привилегиями.

Налоговые вычеты² по ИИС – специальные льготы от государства для привлечения россиян к инвестициям. Они позволяют вернуть 13–15 % от суммы взноса на счёт или не платить налог на прибыль от операций с активами. Именно эти льготы инвесторы называют ключевыми преимуществами ИИС.

Основное про налоговые вычеты по ИИС

Все условия по ИИС прописаны в Налоговом кодексе³. Если следовать довольно простым правилам, получить налоговый вычет несложно.

Кто может воспользоваться льготой по ИИС

Открыть ИИС и получить по нему льготу могут физические лица, в том числе самозанятые и ИП.

Для этого нужно:

• быть налоговым резидентом РФ;
• ежегодно пополнять счёт на сумму не более 1 млн рублей; 
• не закрывать счёт в течение трёх лет; 
• платить налоги; 
• иметь только один действующий ИИС.

Если вы собираетесь открывать новый счёт, старый нужно будет закрыть. Два инвестсчёта могут быть открыты только в течение 30 календарных дней во время перехода от одного брокера к другому.

Размер налоговой льготы по ИИС в 2024 и 2025 году

В течение 1 года можно вернуть 52–60 тыс. рублей. Максимальный размер возврата зависит от вашей ставки НДФЛ – 13 или 15 %. В 2025 году налоговые ставки по подоходному налогу изменятся⁴ и составят 13–22 %. Максимальная сумма возврата вырастет до 88 тыс. рублей.

Второй вариант льготы освобождает от налога прибыль по инвестиционным сделкам на сумму до 30 млн рублей. В этом случае почти весь доход инвестора освобождается от налога. Исключение – прибыль от дивидендов, продажи драгметаллов и валюты.

Если вас интересуют банковские вклады, сравните предложения разных финансовых организаций на платформе «Кредистория». Мы сделали подборку банков с самыми выгодными предложениями.

Чем отличаются налоговые вычеты типа А и Б

Налоговые вычеты по ИИС бывают двух типов. Их нельзя использовать одновременно, поэтому нужно будет выбирать наиболее подходящий вариант. Какая из льгот выгоднее, зависит от внесённых на счёт сумм и полученной прибыли от сделок.

Вычет типа А

ИИС–1 позволяет вернуть 13–15 % от суммы, внесённой на счёт. Сумма, от которой рассчитываются эти проценты, не может превышать 400 тыс. рублей. Получается, по этому типу вычета можно вернуть не более 52 тыс. рублей или 60 тыс. рублей, если вы платите НДФЛ по повышенной ставке. Возврат части уплаченного налога возможен, даже если вы не покупали активы, а просто вносили на ИИС деньги.

Государство возвращает часть уплаченного вами налога за год. Поэтому сумма вычета не может быть больше размера НДФЛ. Например, если вы заплатили 25 тыс. налога в год, вам вернут не больше этой суммы, даже если вы положили на счёт 400 тыс. рублей.

Тип вычета А – довольно простой, поэтому подходит для новичков и инвесторов, которые не готовы рисковать на активной торговле бумагами и делают взнос на инвестчёт не более 400 тыс. рублей в год.

Вычет типа Б

ИИС–2 освобождает от уплаты налога с дохода по инвестиционным сделкам. Тогда после закрытия счёта с вас не удержат 13 % от заработанных на торговле активами сумм.

Оформить льготу можно только через три года после открытия счёта. Обязательное условие – до этого вы не должны получать вычет типа А.

Этот вид вычета больше подходит активным инвесторам. Поскольку на ИИС можно положить не более 1 млн рублей в год, нужно будет часто торговать и рисковать, чтобы увеличить прибыль и сделать льготу выгодной.

Новый формат ИИС

Владельцам инвестиционных счетов, открытых после 1 января 2024 года, выбирать между типами вычетов не придётся. ИИС–3 объединяет два вида налоговой льготы⁵.

Сняты и другие ограничения. Инвесторам разрешается владеть тремя счетами у разных брокеров, а максимальная сумма взноса может быть любой. ИИС–3 нужно держать не менее пяти лет. В перспективе этот срок планируют увеличить до 10 лет.

Все индивидуальные инвестиционные счета старого типа продолжают действовать, пока владелец не решит их закрыть. Можно также трансформировать любой тип ИИС в ИИС–3.

Как оформить налоговый вычет по ИИС

По вычету типа Б – всё просто, налоговым агентом может выступить брокер. По вашему заявлению он сам рассчитает и освободит прибыль от налога, отчитается перед Федеральной налоговой службой (ФНС).

Оформить возврат денег можно только из личного кабинета на сайте ФНС или в отделении налоговой службы – заявление и декларацию инвестор должен подавать лично.

Мы написали пошаговую инструкцию, как подать заявление на инвестиционный вычет через интернет:

1. Авторизоваться на сайте налоговой службы

Чтобы открыть личный кабинет⁶ на сайте ФНС, вы можете посетить отделение налоговой службы по месту регистрации. С собой нужно взять паспорт. Ещё проще зарегистрироваться через учётную запись на портале Госуслуг.

2. Оформить электронную подпись

Для подачи налоговой декларации через интернет обязательно нужна электронная подпись. Оформить её можно в личном кабинете налогоплательщика. В своём профиле откройте вкладку «Электронная подпись», придумайте и введите пароль для доступа к ней.

• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ⁷ за тот период, в котором вы вносили деньги на ИИС. Документ можно получить в бухгалтерии по месту работы или в личном кабинете налогоплательщика⁶. Справку о доходах самозанятого гражданина и ИП можно сформировать в приложении «Мой налог». Если ИП на упрощённой, общей или патентной системе налогообложения, можно использовать выписку из книги учёта доходов и расходов.
• Договор на открытие и обслуживание ИИС. Можно получить у брокера или доверительного управляющего, если у вас не сохранился собственный экземпляр.
• Подтверждение о внесении средств на ИИС. Платёжное поручение при переводе денег с другого счёта можно взять в банке. Приходно-кассовый ордер, если средства вносили наличными в кассу брокера.

4. Оформить декларацию 3-НДФЛ

Это можно сделать в своём профиле или в программе «Декларация»⁸ от ФНС. Часть сведений по 3-НДФЛ заполнится автоматически, а остальное нужно будет внести самостоятельно.

Если ваш работодатель уже сдал отчётность, информация подтянется автоматически. В другом случае заполнять раздел придётся собственноручно на основе справки 2-НДФЛ.

Отметьте галочкой инвестиционные вычеты и укажите сумму, которую вы внесли на инвестсчёт за год.

Загрузите подготовленные документы.

В завершение поставьте электронную подпись, перепроверьте данные, укажите реквизиты для перевода денег и нажмите на кнопку «Отправить».

Когда проверка декларации завершится и вам одобрят инвестиционный вычет, статус решения в личном кабинете изменится на «Исполнено».

Как долго нужно ждать возврат

Ждать зачисления денег приходится примерно 4 месяца. Официально установленный срок рассмотрения декларации – 3 месяца⁹ со дня её предоставления. Сам возврат должен быть сделан в течение месяца после завершения проверки отчёта о доходах. Проверить отчёт и вернуть деньги могут и раньше четырёх месяцев, но лучше ориентироваться именно на этот срок.

Любая ошибка в документах может стать причиной отказа в вычете. В этом случае процедуру подачи заявления и декларации по 3-НДФЛ нужно начинать заново – срок получения вычета сильно затянется. Поэтому к подаче заявления и сбору документов лучше отнестись максимально внимательно.

Могут ли отказать во льготе

Все условия и порядок получения вычета по брокерскому счёту регламентируются Налоговым кодексом РФ. Если процедура соблюдена, ФНС не вправе отказать во льготе.

Отзывы инвесторов из открытых источников показывают, что в предоставлении льготы чаще всего отказывают в следующих случаях:

• одновременно были открыты два инвестиционных счёта;
• сняли деньги с ИИС до истечения трёх лет;
• не было налоговых перечислений;
• ошиблись в документах или предоставили неполный комплект.

Нарушения условий ведения ИИС часто возникают во время перевода счёта от одного брокера к другому. В таких случаях советуем убедиться, все ли активы переведены новому брокеру. Обязательно проверьте сроки открытия нового и закрытия старого инвестчёта – два ИИС одновременно активными могут быть только в течение 30 календарных дней. Например, с 15 декабря по 13 января.

Сколько раз можно получить налоговую льготу

Возвращать часть налога можно ежегодно, если не нарушать правила ведения ИИС. Вычет типа Б можно получить всего один раз после закрытия инвестсчёта.

По ИИС–3 можно ежегодно возвращать часть суммы уплаченного налога и не платить налоги на доходы от продажи ценных бумаг.

Вопросы и ответы

Можно ли покупать на ИИС иностранные активы?

По распоряжению Правительства РФ¹⁰, с января 2024 года покупать ценные бумаги иностранных эмитентов нельзя. Если активы были куплены ранее, вы можете их продать. В этом случае в вычете вам не откажут.

Можно ли снять деньги с инвестсчёта через два года после открытия?

Таким образом вы нарушите правила ИИС – деньги нельзя снимать минимум три года с момента открытия инвестсчёта. Если так поступить, право на вычет теряется. Более того, все полученные ранее деньги за взносы нужно будет вернуть государству и уплатить пени.

Можно ли совмещать вычет на взнос по ИИС с другими налоговыми льготами?

Вы можете совместить льготы по ИИС с социальными и имущественными вычетами. Просто во время подачи декларации укажите все виды вычетов. Стоит понимать, что вернуть больше денег, чем вы отдали государству за год в качестве налога, не получится.

Источники

¹Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ. Статья 10.2–1 «Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов».

² Инвестиционные налоговые вычеты. Федеральная налоговая служба.

³ НК РФ Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычеты.

⁴ Федеральный закон от 12 июля 2024 г. N 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

⁵ Особенности регулирования индивидуальных инвестиционных счетов: разъяснения Банка России.

⁶ Личный кабинет налогоплательщика. ФНС.

⁷ Справку о доходах 2-НДФЛ можно получить в электронном виде. Федеральная налоговая служба.

⁸ Декларация. Федеральная налоговая служба.

⁹ НК РФ Статья 88. Камеральная налоговая проверка.

¹⁰ Распоряжение Правительства РФ от 22 января 2024 г. № 104-р Об отнесении ценных бумаг иностранных эмитентов к категории финансовых инструментов, указанных в абзаце втором пункта 8 статьи 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».