В марте 2026 года россияне, оформившие автокредиты под 0–0,01% годовых, начали получать уведомления от налоговой с требованием доплатить НДФЛ. Цифра в уведомлениях пугает — налог 35% на автокредит. Разбираемся, что происходит и почему большинству покупателей беспокоиться не о чем.

Откуда взялся налог на льготный автокредит

Чтобы понять суть, нужно разобраться с понятием материальной выгоды. Если вы берёте заём по ставке значительно ниже рыночной — государство считает, что вы получаете скрытый доход: экономию на процентах, которую вам кто-то «подарил». Эта экономия называется материальной выгодой и по Налоговому кодексу РФ облагается НДФЛ по ставке 35%.

Если ставка по вашему кредиту ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, разница между этим порогом и вашей ставкой считается материальной выгодой. Например, при ключевой ставке 21% пороговое значение составляет 14% (21 × 2/3). А если деньги вы получили под 0,01% — значит, почти вся «экономия» потенциально налогооблагаема.

С 2021 по 2023 год можно было не платить НДФЛ в рамках материальной выгоды от экономии на процентах. Но с 1 января 2024 года льготу отменили, и налог на беспроцентный автокредит снова стал реальностью — но только при определённых условиях.

Главный миф: платить придётся всем, кто взял льготный кредит

Это неверно. ФНС в официальном разъяснении прямо указала: налог на льготный автокредит возникает только при одновременном выполнении двух условий.

Первое: ставка по договору ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ на дату начисления процентов.

Второе: заём получен от работодателя или взаимозависимого лица. По НК РФ к взаимозависимым лицам относятся: работодатель заёмщика, супруг(а), родители (или усыновители), дети, братья и сёстры, опекуны и подопечные, а также организации и ИП, признанные взаимозависимыми по отношению к работодателю.

Если второе условие не выполнено — налог 35% на беспроцентные автокредиты не начисляется, сколько бы низкой ни была ставка. На какую цель брались деньги при этом значения не имеет.

Кому может быть нужно уплатить налог на автокредит

Налог может коснуться вас, если выполняются оба условия выше. На практике это три категории заёмщиков.

  1. Сотрудники банков и их аффилированных структур, получившие льготный кредит от работодателя как часть компенсационного пакета. 
  2. Работники компаний, которым работодатель выдал корпоративный заём на покупку автомобиля — например, вместо премии или в качестве бонуса.
  3. Заёмщики с нестандартными схемами: если кредит получен от юридического лица или ИП, признанного взаимозависимым по отношению к работодателю заёмщика.

Обычный покупатель, оформивший автокредит в банке по акционной программе дилера, под эти категории не подпадает.

Что делать, если пришло уведомление от налоговой

Прежде всего нужно проверить, есть ли у вас взаимозависимость с кредитором.

Если вы брали кредит в банке как обычный клиент и не работаете в нём — сошлитесь на разъяснение ФНС от 10 марта 2026 года и запросите у банка подтверждение, что условия кредита являлись публичными и доступными любому заёмщику. С этим документом обратитесь в налоговую инспекцию с возражением.

Если взаимозависимость есть и налог начислен правомерно — проверьте расчёт. Для этого запросите у банка детализацию расчёта налоговой базы.

Исключение, о котором важно знать: если льготный кредит был оформлен до 31.12.2024 года на покупку жилья, и у вас есть право на имущественный налоговый вычет, подтверждённое ФНС, — материальная выгода от экономии на процентах освобождается от НДФЛ. На автокредиты это исключение не распространяется.

Выводы

Необходимость платить налог 35% с льготного автокредита — это точечный сценарий. Большинство покупателей, оформивших машину в кредит по акции дилера или банка, под него не подпадают:, потому что материальная выгода возникает только при наличии взаимозависимости между заёмщиком и кредитором. 

Если вы взяли кредит в стороннем банке как обычный клиент — платить налог не нужно, какой бы низкой ни была ставка. А если вы только планируете покупку автомобиля в кредит — сравнить актуальные предложения от разных банков и выбрать условия без неприятных сюрпризов можно на Кредистории.

Частые вопросы

Если я купил машину под 0,01% в автосалоне в 2024 году — мне придёт налог?

Скорее всего нет. ФНС в официальном разъяснении прямо указывает: если кредит получен от банка на общих условиях и вы не являетесь его сотрудником или взаимозависимым лицом — материальная выгода не возникает. Если уведомление всё же пришло — не торопитесь платить. Запросите у банка подтверждение публичности условий и направьте возражение в налоговую со ссылкой на разъяснение ФНС от 10.03.2026.

Как узнать, является ли кредитор взаимозависимым лицом?

Взаимозависимость — это прежде всего трудовые отношения: если вы работаете в банке, который выдал кредит, или в компании, аффилированной с ним. Также взаимозависимыми считаются близкие родственники (супруг, родители, дети, братья и сёстры). Если вы взяли кредит у стороннего банка как обычный клиент — взаимозависимости нет. Если сомневаетесь — уточните у работодателя, есть ли у вашей компании аффилированные кредитные организации.

Налог начисляется один раз или каждый месяц, пока идут выплаты по кредиту?

Ежемесячно, пока действует кредитный договор. Банк рассчитывает материальную выгоду на каждую дату начисления процентов и удерживает налог с этой суммы. Таким образом, чем дольше срок кредита и выше ключевая ставка ЦБ, тем больше суммарная налоговая нагрузка. 

Что будет, если проигнорировать уведомление от ФНС?

Пропуск срока оплаты влечёт начисление пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки. После этого служба вправе направить требование об уплате, а при дальнейшем игнорировании — взыскать долг через суд. Поэтому даже если вы уверены в своей правоте, лучше отреагировать письменно: подать возражение и зафиксировать его в инспекции.

Какие документы стоит сохранить на случай спора с ФНС?

Пригодится всё, что подтверждает публичность сделки: договор купли-продажи, кассовые чеки, переписка с дилером, рекламные материалы акции. Если предложение распространялось на широкий круг покупателей — это один из главных аргументов в вашу пользу. Чем полнее документальная картина, тем проще отстоять свою позицию без участия юриста.